Nový způsob evidence záloh, úhrad a DPH.
(dle zákona 235/2004 Sb. platného od 1.5.2004)
Tisk daňového dokladu o úhradě.
Evidence DPH pro přijaté platby (zálohy) a jejich tisk - generování

aktualizace k datu: 17.5.2004

Úvod

    Nový zákon o DPH zapříčinil značné úpravy v programu FVS. Pro uživatele, kteří nepoužívají zálohy je určena pouze první část týkající se popisu změn DIČa. Pro uživatele používající zálohy je určen i bod 2 - DPH z přijatých plateb a jeho vyúčtování.  Na úvod ještě uvádím aktuální odkazy:

Telefonní linka MF k DPH:                    +420 257 044 164         +420 257 044 179

Úplné znění zákona 235/2004 Sb.:   http://cds.mfcr.cz/ttfs.php?url=235/2004%20Sb.%20%a70&date=-2

 

1. DIČ

    DIČ má nový formát, který jednotný pro celou EU.  První trojčíslí a pomlčka jsou nahrazeny znaky "CZ".  (Příklad: původní DIČ ve tvaru 128-1234567890 bude mít nyní tvar CZ1234567890).  Výklad k aplikaci této změny ve vztahu k fakturaci je nejednotný. Nový i původní formát DIČ lze použít pro květnovou fakturaci s plněním dubnovým, při fakturaci v květnu s plněním v květnu by však už měl být použit jen formát nový. Záleží tedy na Vašem rozhodnutí, ve kterém momentě spustíte přečíslování.

    Před spuštěním procedury, která hromadně DIČ změní, doporučujeme kontrolu stávajících hodnot DIČ v dtb. Adresář. Při kontrole dat některých uživatelů jsme narazili na nesprávně vyplněné hodnoty (v DIČ byly mezery, první trojčíslí nebylo úplné, chyběla pomlčka a pod.) Procedura provádějící přečíslování odstraní první 4 znaky (trojčíslí a pomlčku) a tyto nahradí znaky CZ.  Doporučujeme vytvořit nový klíč (pokud již neexistuje) DIČ a pak vyhledat první vyplněnou položku (hledání F7 a hodnotu vyplňte:1)

    V datech FVS je potřeba upravit DIČ na třech místech.

• Vaše DIČ, které se objevuje na daňových dokladech pod hlavičkou dodavatel. Nastavení tohoto parametru je ve volbě: Faktury -> Editace dat hlavičky - faktury&složenky. 

• Vaše DIČ, které se objevuje na hlavičkách smluv. Volba: Adresář -> Smlouvy -> Globální nastavení

• Adresář, kde se evidují všichni odběratelé vč. informace o jejich DIČ. Pro hromadné přečíslování je připravena volba v hlavním menu: Speciál -> !Změna_DIČa.SQL

 

2. DPH z přijatých plateb před uskutečněním plnění (zálohy, násobné uhrazení faktur)

    Oproti původnímu zákonu o DPH se rozšířila definice zdanitelných plnění o datum úhrady, nastal-li dříve než vlastní uskutečnění zdanitelného plnění (odečet). Ve svém důsledku to přináší rozšíření DPH i na zálohové platby. Obecně je nutno veškeré přijaté platby posuzovat vždy ve vztahu k plnění. Zálohy (nebo jiné úhrady - např. přeplatky, které budou použity jako zálohy) podléhají dani a to dnem jejich úhrady. Pokud se jedná o opakované úhrady (faktura dvakrát uhrazena, nebo nepozorností došlo k úhradě mínusové faktury), pak se neváží k žádnému dalšímu zdanitelnému plnění a tudíž nepodléhají dani. Předpokladem je, že platba bude vrácena.

    Pro uživatele ve ve svém důsledku nese zvýšenou pozornost při vkládání úhrad a nově tisk daňového dokladu o přijetí platby.  Důležité upozornění se týká oprav v dtb. úhrad. Pokud provedete nesprávně úhradu, tak ji rozhodně neopravujte přepisováním. Chybnou úhradu vždy VYMAŽTE a VLOŽTE znovu.  Pokud by se při výmazu zobrazila chybová hláška o znemožnění vymazání z příslušné databáze, pak je potřeba fyzicky zmiňovanou databázi otevřít a tento doklad zkontrolovat. Při jakékoliv nejasnosti raději hned zavolejte.

    Jakmile začnete pořizovat v nové verzi úhrady již s DPH (tzn. květnové úhrady) a používáte zálohy, pak je potřeba počkat s generováním na upravené vzory a verzi s upraveným generátorem (během tohoto týdne).  Toto upozornění se nevztahuje na případy  příjmů  dávkových souborů (SIPO a ČS) ještě za duben (ačkoliv je prováděn zpravidla začátkem května). U záloh - plateb přijatých předem je vždy důležité datum přijetí (nemusí být shodný s datumem úhrady - způsoben prodlevou v předání dávk.souborů).

 

2.1. Nové položky a rekapitulace používaných zkratek u druhu plateb

    V důsledku rozšíření DPH i na zálohy a další přijaté platby, byly v programu přidány položky pro evidenci DPH. Tyto položky se přidají automaticky po aktualizaci programu. K jejich naplnění dochází po provedení úhrady či převzetí dávky datového souboru záloh. Uživatel tyto položky nenaplňuje, k výpočtu DPH a základu je použit koeficient 0,0476.

Rekapitulace používaných zkratek u jednotlivých druhů dokladů, které se zobrazují v dtb. Saldo úhrady a Saldo DPH.

 

2.2. Nový princip v evidenci a účtování plateb, zejména záloh (plateb přijatých předem)

    Zálohy typu 1 (převodním příkazem, hotově) a Zálohové faktury  (typ 4) se uhrazují nadále stejným způsobem. Novinka je v rozšíření karty na vkládání úhrad o položku: účet, základ, %, DPH, Doklad. Vložením hodnoty úhrady se automaticky rozpočítá dle koeficientu základ a hodnota DPH z přijaté platby (bez ohledu na předpis) a doplní se číslo dokladu úhrady. Úhrada se účtuje předpisem Peníze 21 nebo Bank.účet 22 proti Krátkodobým závazkům 32 se souvztažným zápisem na DPH 34. Před vkládáním je potřeba právě číslo účtu  a číselnou řadu pro doklad o úhradě ve volbě nastavit ve volbě: Saldo -> Nastavení úhrad -> položka: Doklad úhrady (číslo) 

    Zápisem úhrady s datem >= 1.5.2004 a jiným druhem než VF, se nyní provede zápis i do dtb. Saldo_DPH (především druhy ZA a ZF). 

    Zálohové faktury (typ 4) byly ještě upraveny v podmínce zápisu do Salda. Vzhledem k tomu, že se vyskytovaly opakované úhrady pod stejným VS, zůstával jako u VF jeden předpis a u něj se evidoval přeplatek. Takto by se zálohy neměly evidovat. U zálohových faktur je vždy jeden předpis na jednu úhradu a pokud dojde k opakované úhradě pod stejným variabilním symbolem, pak je potřeba vygenerovat nový předpis pro spárování duplicitní úhrady ! V souvislosti s povinností odvést daň bylo zapotřebí provést i zápis nejen do DPH ale i do zaúčtování. Podmínkou je však rozdílné období úhrady ! Zálohové faktury se zaúčtují až úhradou (zálohová faktura není daňový doklad) a to do Salda-účtování, dále do Salda-DPH, pro evidenci pohledávek do Salda-faktury  a nakonec pro odpočet na faktuře do dtb. Zaevidované zálohové faktury.

    Dávkové zálohové platby (SIPO - typ 3 a ČS - typ 2) budou přijímány jako doposud, pouze ve vstupním formuláři se vyplní % DPH, ke kterému se přijaté platby vztahují. Tento parametr byl přidán pro uživatele s větším objemem SIPA, kterým ČP předává datový soubor až v dalším následujícím období a současně převod úhrad na účet vodáren neprojde v jediném období. To řeší problém přechodu z jedné sazby DPH na novou. Jakmile bude proveden příjem pro období  >= 01.05.2004 provede se současně se zápisem do uhrazených záloh (ČS) a SIPO Evidence (SIPO) zápis do dtb. DPH. Pokud bude parametr % nulový, vytvoří se zápis s celou hodnotou do základu. Pokud bude parametr % vyplněn hodnotou 5, pak se hodnota uhrazené platby rozpočítá dle koeficientu na základ a DPH.

    Na uhrazené zálohy (nyní správě nazývány platby přijaté předem) plátcem DPH, pak by na úhradu měl být vystaven (na požádání) daňový doklad - viz popis v dalším bodě.

      

2.3. Databáze DPH

    Rozšířením povinnosti k dani na  přijaté platby se docílí zápisu všech plateb, na které nebyl vystaven daňový doklad nejen do dtb. Saldo úhrady, ale i do dtb. Saldo DPH.  V této databázi byly doposud pouze vygenerované faktury a po provedení úhrady i uhrazené zálohové faktury. Po aktualizaci programu se dtb. Saldo DPH rozšíří o veškeré přijaté zálohové platby.  Dokladem přijaté platby je interní číslo dokladu o přijetí platby předem (nastavení v úhradách).

    Další varianty úhrad bez daňového dokladu jsou zpravidla omylem opakovaně uhrazené faktury. Pokud budou vráceny zpět a neváží se k žádnému zdanitelnému plnění (u původní faktury již bylo vyrovnáno), pak vložením úhrady docílí pouze její evidence, ovšem bez zápisu do dtb. DPH.  Pokud by ale k vrácení platby (přeplatku) nemělo dojít, potom ji lze použít jako zálohu. Pokud daný odběratel nemá žádné zálohy, lze snadno vytvořit zálohu typu 1 a hodnotu úhrady použít jako zálohu - platbu přijatou předem. Podrobný popis je u záloh typu číslo 1. Pokud zálohy nepoužíváte a budete je až v tomto případě zavádět, zašleme podrobný popis nebo jej můžeme prokonzultovat telefonicky.

    V databázi DPH  bude docházet k evidenci všech plnění podléhajících dani (nejen VF, ale i ZA,ZS,ZF,SP). Od měsíce května již bude soupiska z této databáze u uživatelů používající zálohy podstatně větší. Při vytváření faktury (zdanitelné plnění) a současně při celkovém vyúčtování záloh se do dtb. DPH již jako základ a DPH zapíší hodnoty po odečtení již přijatých plateb (neboť tyto jsou již zde v evidenci a DPH se již odvedla).

      

2.4. Daňový doklad o přijetí platby

    Dle § 26 ost. (1) je plátce uskutečňující zdanitelné plnění ... je povinen na vyžádání za každé zdanitelné plnění ... pro osobu povinnou k dani .. vystavit daňový doklad a to nejpozději do 15 dnů ode dne přijetí platby, pokud k přijetí platby došlo před uskutečněním plnění.

    V dtb. Saldo úhrady lze nyní vystavit tento daňový doklad, který se jmenuje: Doklad o přijetí platby.  Doklad lze vystavit jak na jednotlivou úhradu, tak hromadně za vložené úhrady v rozsahu datumů úhrady od-do (a dle dalších parametrů). Před vystavením dokladu o úhradě je potřeba nejprve provést nastavení parametrů:

    Daňový doklad tištěný přímo z karty úhrady:   Volba ve spodní části karty:  Tisk daňového dokladu.

    Daňový doklad tištěný hromadně:   Pro tento účel byla přidána nová karta pro výběr a generování DD o úhradě. Saldo -> Daňové doklady - Generátor.

    Tisk daňových dokladů nemá nikterak vliv na evidenci DPH. Úhrady jsou číslovány všechny, doklad se tiskne jen na ty, které projdou zadanými podmínkami v generátoru daňových dokladů.

 

 Vzor uložen do adresáře: GB-SOFT/WIN_FVS/FAKTURY

    Daňový doklad na zálohové faktury z Externí fakturace:  Vhledem k tomu, že v saldu mají všechny faktury z EF status VF (zálohové faktury se rozlišují jinou položkou než status - v EF je to typ dokladu), chovají se zálohové faktury zcela shodně jako faktury všechny ostatní. Pokud tedy bude potřeba vytisknout daňový doklad na úhradu faktury z EF, pak v kartě vkládání úhrady je potřeba doplnit účet základu a DPH této úhrady na straně DAL a rovněž tak Kč základ, Kč DPH a %. Při generování dokladu však nezapomeňte změnit i text proměnné do daňového dokladu  týkající se plnění (na rozdíl od faktur a záloh z FVS to nebude platba přijatá za vodné a stočné, ale za služby - např.)  a zkontrolujte, zda-li existuje odběratel v dtb. Adresář (vzor daň.dokladu používá adresy z dtb. Adresář).  Postup v doplňování účtů a Kč je dočasný, na úkolu se pracuje.

 

2.5. Nastavení účtů záloh a DPH

    Doposud se účty vztahující se k zálohám ve volbě: Generáto -> Další podmínky -> Nastavení záloh. Zde se kromě masky spojovacího klíče (formát variabilního symbolu pro zálohy typu 1) nastavuje účet pro uhrazené zálohy, které se odečítají při generování z faktur. Zvlášť lze definovat účet pro běžné zálohy, tak pro zálohy dávkové (SIPO) a zvlášť účet pro "nové" zálohy, vzniklé z převodu přeplatků po vygenerování a vyexportování faktur.

    Od května je však ke každému účtu záloh doplnit i účet DPH. Ve výše zmiňované volbě je nově tlačítko pro editaci nové databáze "Číselník nového zaúčtování dle DPH". V této databázi se vyplňují pro jednotlivé druhy záloh dle typu (SP - sipo, ZA - záloha typu 1) účety záloh a k nim příslušných DPH a to jak pro sabu 5%, tak pro 0%. 

 

2.6. Nové generování faktur - nové vzory,  export do Salda

    Po přijetí úhrad zálohových plateb vznikne skutečnost, že v evidenci záloh se vyskytnou zálohy bez daně a zálohy s daní. Aby došlo ke zpracování DPH u záloh bylo potřeba provést úpravu i v generátoru faktur a také ve všech používaných vzorech faktur a složenek (ev. vzorů pro DB a DF).  Vzory, které používáte je nutné upravit v sekci zálohy a mezisoučet.

    Na faktuře nyní bude kromě mezisoučtu (vodné,stočné a pronájem) uvedena ve sloupci zdanitelných plnění i uhrazená záloha obsahující DPH (pokud byla přijata po 1.5.2004). Celkový součet těchto dvou položek je hodnota základu a daně pro plnění ve snížené (5%) sazbě. Další sloupec obsahuje plnění bez uplatnění odpočtu daně, tj. zálohy přijaté do konce dubna - bez DPH.

    Toto rozúčtování je však lépe patrné v databázi ProSaldo (pod volbou Odečty). Záloha_1 je pro zálohy bez daně, Záloha_2 je pro platby přijaté předem již s odpočtem DPH (5%).  Export do Salda zůstává beze změn, pouze v dtb. DPH již bude základ a daň  snížená o přijaté platby předem (s DPH). Při exportu do Salda připomínáme volbu "převést přeplatky do záloh", která v případě používání musí být "zafajkována" a současně nastavené limity pro převody ve volbě Faktury - Editace dat hlavičky  faktury & složenky.

    Další úprava se týká zaokrouhlování - haléřového vyrovnání. Vzhledem k tomu, že se odečítají jako zálohy vzniklé přeplatky a nedoplatky z předchozích vyúčtování bylo HV posunuto až za odečtené zálohy (dříve bylo před zálohou).

    Poslední upozornění se týká rozsahu fakturace na složenkách. Vzhledem k tomu, že část určená pro obsah vyúčtovní je omezená (druhá třetina form. A4) a současným rozšířením ve vyúčtování se ještě více zúží, je potřeba počítat při zvýšených počtech odečtů (změna cen, vícero výměn vodoměru a různé kombinace dofakturací) právě s omezenou kapacitou formuláře a tudíž raději pro danou fakturaci zvolit typ formuláře "F" fakturu.

 

2.7. Nové sestavy

    Úpravy programu spojené s novelou DPH přinesly rozšříření v 11 databázích  o spoustu dalších položek, které se ovšem automaticky nepromítají do již vytvořených sestav (viz bod 2.1.). Všem uživatelům doporučujeme po vygenerování a po exportu dat do Salda provést kontrolu používaných sestav, zda-li se potřebné úpravy promítly i do používaných výstupů. Předpokládáme, že se bude jednat zejména o sestavy v dtb. ProSaldo a Saldo_DPH.

    Zjistíte-li ve své evidenci sestav právě takovou, do které je potřeba zakomponovat nové položky, pak zašlete mailem název sestavy a název zdrojové databáze pro její úpravu. Pokud nemáme Vaše aktuální data, pak zašlete přímo sestavu (či sestavy) o které se jedná přílohou. Sestavy vyexportujete pomocí volby GB-Doktor, konkrétní sestavu můžete vyfiltrovat kl. Ctrl + F.

   

<< zpět